基于***的現(xiàn)狀診斷結(jié)果,國有企業(yè)需精心謀劃內(nèi)部控制體系的頂層設(shè)計。國有企業(yè)推動內(nèi)部控制體系建設(shè)的第二個步驟:強化組織保障,健全內(nèi)控組織體系。建議企業(yè)實施內(nèi)部控制體系建設(shè)應(yīng)健全內(nèi)控組織體系,強化組織保障。完善法人治理結(jié)構(gòu)。股東大會、董事會、黨委會、監(jiān)事會和經(jīng)理層各自權(quán)責(zé)清晰,邊界明確。明確專門的內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)。企業(yè)可在董事會下設(shè)立風(fēng)險管理委員會,并在風(fēng)險管理委員會下設(shè)立專門的內(nèi)控歸口管理機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)統(tǒng)籌本企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)、執(zhí)行、監(jiān)督評價及整改落實。設(shè)置專業(yè)的內(nèi)控管理崗位。各部門負(fù)責(zé)人是本部門的內(nèi)控負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)和監(jiān)督本部門內(nèi)控工作的開展。各部門應(yīng)配備專人或?qū)徹?fù)責(zé)組織開展本部門的內(nèi)控工作。設(shè)置**的內(nèi)部監(jiān)督部門。企業(yè)應(yīng)設(shè)置具備**性及專業(yè)性的內(nèi)部監(jiān)督部門對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立和運行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,提出完善建議。國有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的前兩個步驟猶如大廈的基石與藍(lán)圖,為后續(xù)的體系搭建、執(zhí)行與優(yōu)化提供了不可或缺的指引與支撐。行政事業(yè)單位內(nèi)控能提升單位的社會責(zé)任感嗎?科研機(jī)構(gòu)內(nèi)控信息化模板
在中小學(xué)校,資產(chǎn)管理至關(guān)重要。一方面,建立健全資產(chǎn)管理制度。明確資產(chǎn)的登記、核算、清查等流程,確保資產(chǎn)的安全完整。例如,對學(xué)校的固定資產(chǎn)進(jìn)行分類登記,建立資產(chǎn)臺賬。另一方面,加強資產(chǎn)采購管理。根據(jù)學(xué)校的實際需求制定采購計劃,嚴(yán)格執(zhí)行采購程序,確保資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。同時,提高資產(chǎn)使用效率。對閑置資產(chǎn)進(jìn)行合理調(diào)配,避免資產(chǎn)浪費。再者,規(guī)范資產(chǎn)處置程序。嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行資產(chǎn)處置,防止國有資產(chǎn)流失。例如,對報廢資產(chǎn)進(jìn)行鑒定和審批后再進(jìn)行處置。利用信息化手段進(jìn)行資產(chǎn)管理。建立資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理和實時監(jiān)控。 機(jī)關(guān)單位內(nèi)控評價軟件系統(tǒng)服務(wù)加強行政事業(yè)單位內(nèi)控,能促進(jìn)廉政建設(shè)。
公立醫(yī)院在內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位管理方面存在諸多問題。普遍難以理解其含義,科室多因人設(shè)崗,未依據(jù)崗位明確職責(zé)和設(shè)定說明書。部分醫(yī)院雖按上級要求規(guī)范重點環(huán)節(jié)和崗位,但只是簡單嵌入現(xiàn)有體系,未做到 “按事設(shè)崗、因崗擇人、崗員相配”。對于關(guān)鍵崗位定期輪崗要求,一些醫(yī)院因梯隊斷檔無法及時輪崗且未進(jìn)行審計。這導(dǎo)致崗位設(shè)置不合理,職責(zé)不清,可能引發(fā)工作效率低下、風(fēng)險防控薄弱等問題。例如因人設(shè)崗可能使不適合的人在關(guān)鍵崗位,無法有效履行職責(zé);未明確職責(zé)和輪崗,易滋生舞弊和錯誤。醫(yī)院應(yīng)重視這些問題,重新梳理崗位,明確職責(zé),合理選人用人,嚴(yán)格執(zhí)行輪崗制度并加強審計監(jiān)督,以提升內(nèi)部控制水平,保障醫(yī)院健康運行和發(fā)展。
內(nèi)部控制評價與風(fēng)險評估在實施范圍和頻率上有一致性,均按年度針對單位層面和業(yè)務(wù)層面開展診斷。然而,二者在實施方法和側(cè)重點上存在差異。內(nèi)部控制評價主要采用訪談、實地檢查、穿行測試等方式,依 “標(biāo)準(zhǔn) - 現(xiàn)狀 = 問題” 邏輯,對制度、流程、崗位職責(zé)、信息系統(tǒng)等維度***評價。風(fēng)險評估則運用問卷調(diào)查,從風(fēng)險發(fā)生可能性和影響程度兩維度評估識別出的風(fēng)險事件以得風(fēng)險得分,再依據(jù)單位風(fēng)險容忍度確定高、中、低風(fēng)險得分標(biāo)準(zhǔn)。例如,內(nèi)部控制評價通過實地檢查能直接發(fā)現(xiàn)流程執(zhí)行中的問題,而風(fēng)險評估的問卷調(diào)查可***收集員工對風(fēng)險的認(rèn)知。正確認(rèn)識和處理二者關(guān)系,有助于發(fā)現(xiàn)問題、管控風(fēng)險,提升管理水平和運營效率。云內(nèi)控咨詢團(tuán)隊以創(chuàng)新思維解決內(nèi)部控制難題,帶領(lǐng)行業(yè)發(fā)展潮流!
多數(shù)公立醫(yī)院未設(shè)國有資產(chǎn)管理部門統(tǒng)管全院資產(chǎn),實物資產(chǎn)管理職責(zé)按資產(chǎn)類別分散于相關(guān)部門或科室。因缺乏明確管理要求,設(shè)備科、信息科、總務(wù)科等管理方式各異,存在諸多問題,如資產(chǎn)保管不善、變動未及時記錄、盤點不符等。而且由于缺乏統(tǒng)籌歸口,資產(chǎn)管理職責(zé)常歸到財務(wù)部門,每年資產(chǎn)盤點由財務(wù)組織且以財務(wù)賬為依據(jù),導(dǎo)致價值管理與實物未能有效分離。這種狀況不利于資產(chǎn)的有效管理,易造成資產(chǎn)流失或使用效率低下。醫(yī)院應(yīng)重視資產(chǎn)管理,明確各部門職責(zé),建立統(tǒng)一規(guī)范的管理模式,加強資產(chǎn)的日常監(jiān)管與記錄,實現(xiàn)價值管理與實物管理的科學(xué)分離,提升資產(chǎn)管理水平,保障醫(yī)院資產(chǎn)的安全完整和合理利用,為醫(yī)院的正常運營和發(fā)展提供堅實支撐。提升行政事業(yè)單位內(nèi)控水平,能增強單位競爭力.行政事業(yè)單位內(nèi)控填報方法
健全行政事業(yè)單位內(nèi)控機(jī)制,能降低決策風(fēng)險。科研機(jī)構(gòu)內(nèi)控信息化模板
合同管理在公立醫(yī)院中是較為薄弱的環(huán)節(jié)。主要原因是缺乏統(tǒng)籌的歸口管理部門。雖然部分醫(yī)院明確了各業(yè)務(wù)歸口管理部門的合同審核職責(zé),但在全院層面,院辦多*負(fù)責(zé)合同用印和檔案歸檔,未開展全院合同臺賬的信息統(tǒng)計工作。這導(dǎo)致醫(yī)院對合同整體情況缺乏全面掌控,無法及時了解合同數(shù)量、種類、金額等關(guān)鍵信息。而且,對于合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的諸如中止、解除、糾紛等問題,往往缺乏有效的處理機(jī)制。例如,當(dāng)合同出現(xiàn)糾紛時,可能因缺乏明確的處理流程和責(zé)任劃分,導(dǎo)致問題解決遲緩,影響醫(yī)院正常運營和權(quán)益維護(hù)。醫(yī)院應(yīng)重視合同管理,設(shè)立專門歸口部門,建立完善的合同臺賬和處理機(jī)制,加強合同全過程管理,以提升合同管理水平,防范法律風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)損失,保障醫(yī)院的合法權(quán)益和穩(wěn)定發(fā)展??蒲袡C(jī)構(gòu)內(nèi)控信息化模板