稅收的職能和作用是稅收職能本質的具體體現(xiàn)。一般來說，稅收具有以下幾種重要的基本職能： 組織財政： 稅收是相關單位憑借國家強制力參與社會分配、集中一部分剩余產品（不論貨幣形式或者是實物形式）的一種分配形式。組織國家財政收入是稅收原生的較基本職能。 調節(jié)經(jīng)濟： 相關單位憑借國家強制力參與社會分配，必然會改變社會各集團及其成員在國民收入分配中占有的份額，減少了他們可支配的收入，但是這種減少不是均等的，這種利益得失將影響納稅人的經(jīng)濟活動能力和行為，進而對社會經(jīng)濟結構產生影響。相關單位正好利用這種影響，有目的的對社會經(jīng)濟活動進行引導，從而合理調整社會經(jīng)濟結構。 監(jiān)督經(jīng)濟： 國家在征收取得收入過程中，必然要建立在日常深入細致的稅務管理基礎上，具體掌握稅源，了解情況，發(fā)現(xiàn)問題，監(jiān)督納稅人依法納稅，并同違反稅收法令的行為進行斗爭，從而監(jiān)督社會經(jīng)濟活動方向，維護社會生活秩序。實現(xiàn)涉稅沒風險是指納稅人賬目清楚，納稅申報正確，稅款繳納及時、足額。黃浦增值稅納稅籌劃方案

    模擬評稅試一試稅務機關實行納稅評估，企業(yè)應該按稅務機關的評稅方法自行評估，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，做好應對準備。下面以增值稅為例說明。稅務機關對增值稅從四個方面進行評估。稅負率：將稅負率與預警值對比。增加值稅負率：用（工資+利潤＋折舊＋稅金）*增值稅稅率，將得到的結果與企業(yè)實際應繳納的增值稅對比，以發(fā)現(xiàn)是否少繳增值稅。進項控制額：企業(yè)進項比較大抵扣額＝（銷售成本＋存貨本年增加＋應付本年減少）*主要進貨的稅率＋運費*7%，如果企業(yè)抵扣大于上述值，暗示可能進項有問題。投入產出率：用投入原料除以材料消耗定額，測算處可以生產的成品，對算出企業(yè)收入，并與報表對比。企業(yè)運用以上指標分析，如果發(fā)現(xiàn)異常，就應及時分析原因。 登記建筑公司納稅籌劃有哪些要求不同行業(yè)，如何系統(tǒng)安全的節(jié)稅？

“稅收籌劃”又稱“合理避稅”。它來源于1935年英國的“稅務局長訴溫斯特大公”案。當時參與此案的英國上議院議員湯姆林爵士對稅收籌劃作了這樣的表述：“任何一個人都有權安排自己的事業(yè)。如果依據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強迫他多繳稅收。”這一觀點得到了法律界的認同。如今，經(jīng)過半個多世紀的發(fā)展，稅收籌劃的規(guī)范化定義得以逐步形成。 “稅收籌劃”是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導向，采用稅法所賦予的稅收優(yōu)惠或選擇機會，對自身經(jīng)營、投資和分配等財務活動進行科學、合理的事先規(guī)劃與安排，以達到節(jié)稅目的的一種財務管理活動。其中，包括稅后利潤較大化、稅負減輕、企業(yè)價值較大化等，并不是簡單指減輕稅負。

稅收籌劃活動是企業(yè)財務管理活動的一個組成部分，稅后利潤較大化也只是稅收籌劃的階段性目標，而實現(xiàn)納稅人的企業(yè)價值較大化才是它的較終目標。因此稅收籌劃要服務于企業(yè)財務管理的目標，為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標服務。如果企業(yè)稅收籌劃方法不符合生產經(jīng)營的客觀要求，稅負抑減效應行之過度而擾亂了企業(yè)正常的經(jīng)營理財秩序，那么將導致企業(yè)內在經(jīng)營機制的紊亂，較終將招致企業(yè)更大的潛在損失風險的發(fā)生。稅收籌劃成本包括顯性成本和隱含成本，其中顯性成本是指開展該項稅收籌劃所發(fā)生的全部實際成本費用它已在稅收籌劃方案中予以考慮。隱含成本就是機會成本，是指納稅人由于采用擬定的稅收籌劃方案而放棄的利益。例如企業(yè)由于采用獲得稅收利益的方案而致使資金占用量增加，資金占用量的增加實質上是投資機會的喪失，這就是機會成本。在稅收籌劃實務中，企業(yè)常常會忽視這樣的機會成本，從而產生籌劃成果與籌劃成本得不償失的風險。稅收籌劃活動是企業(yè)財務管理活動的一個組成部分，稅后利潤較大化也只是稅收籌劃的階段性目標。

稅收籌劃的注意事項： 隨著經(jīng)濟不斷的發(fā)展，市場競爭日趨激烈，國家政策會作出新的變化。因此，企業(yè)在財稅籌劃需要實時掌握稅收政策的較新動態(tài)，根據(jù)政策的變化作出避稅方案的調整，以免給企業(yè)帶來稅收風險； 納稅人在公司稅收籌劃的過程中，應該用系統(tǒng)的觀點統(tǒng)籌考慮和安排。公司稅收籌劃是企業(yè)經(jīng)營活動中的一部分，目的是使企業(yè)財富較大化，因此在公司稅收籌劃過程中要遵循成本效益原則，利用稅法中的漏洞、空白，獲取稅收利益的籌劃。但是需要專業(yè)的財務團隊來進行的； 很多企業(yè)還沒有能力來組建這樣專業(yè)的財務團隊，因此選擇像好管家財務這樣的專業(yè)機構來進行財稅籌劃，既高效又便捷，企業(yè)也能減少負擔。對費用列支，稅收籌劃的指導思想是在稅法允許的范圍內。虹口個人所得稅納稅籌劃服務平臺

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稅務籌劃是企業(yè)整體經(jīng)營籌劃的重要組成，既是適應納稅人的需要，也是市場經(jīng)濟條件下企業(yè)追求利益的必然結果，稅務會計不只要對稅務資金運動進行反映和監(jiān)督，還要通過稅負因素分析明確利用合法手段保護自身權益，在不違反稅法前提下，依據(jù)稅收規(guī)定和生產經(jīng)營特點籌劃企業(yè)整體經(jīng)營，減少應稅行為，提高企業(yè)利潤。 稅收籌劃模型的建立便于對納稅方案進行有效抉擇，是連接籌劃目標與技術實現(xiàn)的紐帶，當納稅人完成籌劃任務有多套納稅方案時，應當根據(jù)實際情況運用簡單或復雜的數(shù)學模型進行計算、比較和選擇。航天信息ERP“稅務會計處理系統(tǒng)”固化不同行業(yè)特征的稅收籌劃模型，包括：固定抉擇模型、相機抉擇模型、集團抉擇模型和納稅禁區(qū)模型等，納稅人可以選擇適合自己的模型從企業(yè)組建形式、注冊登記開始，圍繞籌資、投資、營運全過程，乃至收益分配等環(huán)節(jié)進行稅收籌劃工作，以此達到強化企業(yè)法律意識，優(yōu)化產業(yè)結構和投資方向的目的，并促進企業(yè)經(jīng)營管理水平和會計管理水平的提高，實現(xiàn)了企業(yè)稅收利益及經(jīng)濟利益的較大效能。黃浦增值稅納稅籌劃方案

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