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一轉(zhuǎn)眼，2024年馬上到了，財務(wù)人即將面對年底關(guān)賬問題！也是會計加班高峰期！不少會計對跨年度賬務(wù)調(diào)整感覺頭疼，年底關(guān)賬處理不好，小則影響報告年度稅費，大則影響報告期財報數(shù)據(jù)質(zhì)量。作為合格的財務(wù)，不僅要清查企業(yè)的資產(chǎn)、核實債務(wù)，甚至還要考慮接下來匯算清繳的稅務(wù)事項。那***給大家總結(jié)年底關(guān)賬另外幾個需要注意的事項！***mportant;">財務(wù)人年底必做的7件事！1現(xiàn)金和銀行存款的核對1、檢查現(xiàn)金賬不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)；2、核對現(xiàn)金賬面余額是否與庫存現(xiàn)金相符；3、庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。4、檢查銀行賬戶是否有未達(dá)賬項；5、核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符；6、長期閑置不用賬戶，建議銷戶...

是指從事**非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。這里的從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)，即勞務(wù)派遣用工人數(shù)應(yīng)計入用工單位的從業(yè)人數(shù)。本著合理性原則，勞務(wù)派遣公司可不再將勞務(wù)派出人員重復(fù)計入本公司的從業(yè)人數(shù)。三、勞務(wù)派遣的計稅方式及**開具勞務(wù)派遣服務(wù)因增值稅納稅人類型及所適用計稅方法不同，具體有以下三種計稅方式：一是，一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照6%的稅率計算繳納增值稅，通過增值稅**管理系統(tǒng)中正常開...

應(yīng)當(dāng)按照股東出資或者持有股份的比例相應(yīng)減少出資額或者股份，法律另有規(guī)定、有限責(zé)任公司全體股東另有約定或者股份有限公司章程另有規(guī)定的除外。第二百二十五條公司依照本法第二百一十四條第二款的規(guī)定彌補虧損后，仍有虧損的，可以減少注冊資本彌補虧損。減少注冊資本彌補虧損的，公司不得向股東分配，也不得免除股東繳納出資或者股款的義務(wù)。依照前款規(guī)定減少注冊資本的，不適用前條第二款的規(guī)定，但應(yīng)當(dāng)自股東會作出減少注冊資本決議之日起三十日內(nèi)在報紙上或者**企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公告。公司依照前兩款的規(guī)定減少注冊資本后，在法定公積金和任意公積金累計額達(dá)到公司注冊資本百分之五十前，不得分配利潤。第二百二十六條違...

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五、車輛費用入賬：將車輛相關(guān)費用納入管理費用企業(yè)需要將車輛相關(guān)的費用入賬作為管理費用，以確保費用核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。這些費用包括但不限于車輛保險費、維修費等。企業(yè)需要建立完善的費用管理制度，規(guī)范費用報銷流程，以確保費用核算的準(zhǔn)確性。六、工資計提問題：確保工資計提的準(zhǔn)確性和合規(guī)性企業(yè)需要按照相關(guān)法律法規(guī)和公司政策規(guī)定，準(zhǔn)確計提工資及相關(guān)福利費用。這包括但不限于社會保險費、公積金等。企業(yè)需要建立健全的工資計提制度，規(guī)范工資核算流程，以確保工資計提的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。同時，企業(yè)還需要關(guān)注稅收政策的變化，及時調(diào)整工資計提及相關(guān)稅費的計提方式，以避免稅收風(fēng)險?？傊甑资瞧髽I(yè)財務(wù)狀況的關(guān)鍵時期。...

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一轉(zhuǎn)眼，2024年馬上到了，財務(wù)人即將面對年底關(guān)賬問題！也是會計加班高峰期！不少會計對跨年度賬務(wù)調(diào)整感覺頭疼，年底關(guān)賬處理不好，小則影響報告年度稅費，大則影響報告期財報數(shù)據(jù)質(zhì)量。作為合格的財務(wù)，不僅要清查企業(yè)的資產(chǎn)、核實債務(wù)，甚至還要考慮接下來匯算清繳的稅務(wù)事項。那***給大家總結(jié)年底關(guān)賬另外幾個需要注意的事項！***mportant;">財務(wù)人年底必做的7件事！1現(xiàn)金和銀行存款的核對1、檢查現(xiàn)金賬不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)；2、核對現(xiàn)金賬面余額是否與庫存現(xiàn)金相符；3、庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。4、檢查銀行賬戶是否有未達(dá)賬項；5、核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符；6、長期閑置不用賬戶，建議銷戶...

**稅務(wù)總局2011年第34號公告）第五條***款規(guī)定，投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。撤資、減資時如果取得資產(chǎn)沒有超過出資的部分，就相當(dāng)于投資成本沒有全部收回，產(chǎn)生損失。因此，撤資、減資可以確認(rèn)投資損失。例3：A公司于2020年7月向B公司投資800萬元，成為該公司的股東，并持有該公司10%的股份。2022年12月，A公司將其持有B公司10%的股份進(jìn)行撤資。撤資時B公司賬面累計未分配利潤合計為-1000...

退休年齡按年滿50周歲確定”等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3、參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險期間，在企業(yè)職工、無雇工個體工商戶、非全日制從業(yè)人員、靈活就業(yè)人員之間進(jìn)行參保身份轉(zhuǎn)換的女性參保人員，按其申領(lǐng)基本養(yǎng)老金時的參保身份確定申領(lǐng)基本養(yǎng)老金年齡。4、2011年6月30日前有以企業(yè)職工身份參保繳費記錄的，可按企業(yè)女職工退休年齡政策辦理退休。簡單來說，就是：以個人身份參加職工養(yǎng)老保險的女性退休年齡為55周歲；以企業(yè)職工身份參保的員工，管理（技術(shù)）崗位的女性員工按照55周歲退休，工人崗位的員工按照50周歲退休；如果你有一段時間是在企業(yè)工作，企業(yè)為你繳納社保，一段時間是通過靈活就業(yè)的方式繳納社保，那么就按照你申...

退休年齡按年滿50周歲確定”等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3、參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險期間，在企業(yè)職工、無雇工個體工商戶、非全日制從業(yè)人員、靈活就業(yè)人員之間進(jìn)行參保身份轉(zhuǎn)換的女性參保人員，按其申領(lǐng)基本養(yǎng)老金時的參保身份確定申領(lǐng)基本養(yǎng)老金年齡。4、2011年6月30日前有以企業(yè)職工身份參保繳費記錄的，可按企業(yè)女職工退休年齡政策辦理退休。簡單來說，就是：以個人身份參加職工養(yǎng)老保險的女性退休年齡為55周歲；以企業(yè)職工身份參保的員工，管理（技術(shù)）崗位的女性員工按照55周歲退休，工人崗位的員工按照50周歲退休；如果你有一段時間是在企業(yè)工作，企業(yè)為你繳納社保，一段時間是通過靈活就業(yè)的方式繳納社保，那么就按照你申...

overflow-wrap:break-word!important;">第二。關(guān)于企業(yè)問題中提到的名義減資彌補未分配利潤虧損的問題，我們認(rèn)為，在企業(yè)所得稅處理上應(yīng)當(dāng)將該事項分為兩步，***步是企業(yè)股東減資，確認(rèn)投資損益，同時被投資企業(yè)因為無法實際支付而形成應(yīng)付款項；第二步是將減少的實收資本返還給企業(yè)，企業(yè)應(yīng)付款項減少，作為收入項并入企業(yè)收入總額。會計處理：借：實收資本貸：利潤分配（二）減資分回現(xiàn)金減資作為股權(quán)投資處置的一種情況，根據(jù)《***"style="color:var(--weui-LINK);outline:0px;cursor:pointer;font-family:s...

**稅務(wù)總局2011年第34號公告）第五條***款規(guī)定，投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。撤資、減資時如果取得資產(chǎn)沒有超過出資的部分，就相當(dāng)于投資成本沒有全部收回，產(chǎn)生損失。因此，撤資、減資可以確認(rèn)投資損失。例3：A公司于2020年7月向B公司投資800萬元，成為該公司的股東，并持有該公司10%的股份。2022年12月，A公司將其持有B公司10%的股份進(jìn)行撤資。撤資時B公司賬面累計未分配利潤合計為-1000...

問：我公司實收資本7億元。累計未分配利潤。為改善報表結(jié)構(gòu)，經(jīng)各股東方協(xié)商，擬通過名義減資補虧方式進(jìn)行資源整合，即用實收資本彌補未分配利潤，實際凈資產(chǎn)不變，企業(yè)與股東之間未存在實際現(xiàn)金流。根據(jù)《**稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（**稅務(wù)總局2011年第34號公告）的規(guī)定，被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補；投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認(rèn)為投資損失。按照該條政策理解，如果投資企業(yè)不得確認(rèn)為投資損失，不調(diào)減應(yīng)納稅所得額，那么被投資企業(yè)是不是也不應(yīng)該就彌補虧損確認(rèn)收入，調(diào)增應(yīng)納稅所得額？請問被投資企業(yè)和投資企業(yè)有哪些涉稅事項？***mportant;...

賬務(wù)處理如下：借：其他應(yīng)收款銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理步驟5.處理凈損益屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間由于自然災(zāi)害等造成凈損失的賬務(wù)處理：借：營業(yè)外支出-非常損失貸：固定資產(chǎn)清理反之，清理完成若產(chǎn)生凈收益，則借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。4往來賬項的核對、確認(rèn)、催收、清理財務(wù)**關(guān)心就是賬面上往來款收不回錢，形成了壞賬如何處理如果企業(yè)確實發(fā)生了應(yīng)收及預(yù)付賬款壞賬損失，需要按照以下三種情況確認(rèn)：①、逾期三年以上，企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，準(zhǔn)予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認(rèn)期限一般不得超過五年。向稅務(wù)**說明并進(jìn)行專項申報扣除）。②、逾期一年以上，且單筆數(shù)...

應(yīng)當(dāng)按照股東出資或者持有股份的比例相應(yīng)減少出資額或者股份，法律另有規(guī)定、有限責(zé)任公司全體股東另有約定或者股份有限公司章程另有規(guī)定的除外。第二百二十五條公司依照本法第二百一十四條第二款的規(guī)定彌補虧損后，仍有虧損的，可以減少注冊資本彌補虧損。減少注冊資本彌補虧損的，公司不得向股東分配，也不得免除股東繳納出資或者股款的義務(wù)。依照前款規(guī)定減少注冊資本的，不適用前條第二款的規(guī)定，但應(yīng)當(dāng)自股東會作出減少注冊資本決議之日起三十日內(nèi)在報紙上或者**企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公告。公司依照前兩款的規(guī)定減少注冊資本后，在法定公積金和任意公積金累計額達(dá)到公司注冊資本百分之五十前，不得分配利潤。第二百二十六條違...

臨界點一、300萬涉及稅種：企業(yè)所得稅不超過300萬，企業(yè)所得稅稅率5%，交15萬企業(yè)所得稅；超過300萬，假設(shè)301萬，企業(yè)所得稅稅率25%，交；多1萬元應(yīng)納稅所得額，多交。文件依據(jù)：《關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第6號）臨界點二、涉及稅種：個人所得稅全年一次獎金，發(fā)，交個稅14190元，發(fā)，交個稅27410元；多發(fā)，也就是100元，多交個稅13220元。文件依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第30號）臨界點三、500萬納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計銷...

授權(quán)書等。特殊情況實行匯總繳納增值稅的總分支機構(gòu)，合同流、流、**流和業(yè)務(wù)流在特定的情形下，也可以不一致。1、金融機構(gòu)殘疾人就業(yè)保障金是為了保障殘疾**益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的**、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位（以下簡稱用人單位）繳納的。根據(jù)《**稅務(wù)總局關(guān)于***推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》第三條第五款規(guī)定，采取匯總納稅的金融機構(gòu)，省、自治區(qū)所轄地市以下分支機構(gòu)可以使用地市級機構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)取的增值稅****、增值稅普通**、增值稅電子普通**；直轄市、計劃單列市所轄區(qū)縣及以下分支機構(gòu)可以使用直轄市、計劃單列市機構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)取的增值稅****、增值稅普通*...

五、車輛費用入賬：將車輛相關(guān)費用納入管理費用企業(yè)需要將車輛相關(guān)的費用入賬作為管理費用，以確保費用核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。這些費用包括但不限于車輛保險費、維修費等。企業(yè)需要建立完善的費用管理制度，規(guī)范費用報銷流程，以確保費用核算的準(zhǔn)確性。六、工資計提問題：確保工資計提的準(zhǔn)確性和合規(guī)性企業(yè)需要按照相關(guān)法律法規(guī)和公司政策規(guī)定，準(zhǔn)確計提工資及相關(guān)福利費用。這包括但不限于社會保險費、公積金等。企業(yè)需要建立健全的工資計提制度，規(guī)范工資核算流程，以確保工資計提的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。同時，企業(yè)還需要關(guān)注稅收政策的變化，及時調(diào)整工資計提及相關(guān)稅費的計提方式，以避免稅收風(fēng)險?？傊?，年底是企業(yè)財務(wù)狀況的關(guān)鍵時期。...

計算應(yīng)納稅所得額=個人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回款項合計數(shù)-原實際出資額（投入額）及相關(guān)稅費=5000-400=4600（萬元）第四步，計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個稅=4600×20%=920（萬元）甲公司應(yīng)于2020年5月15日之前將扣繳A股東的920萬元個人所得稅，向主管稅務(wù)**報送《個人所得稅扣繳申報表》，將稅款繳納入庫。三、減資時被投資企業(yè)虧損（一）減少注冊資本彌補虧損注冊資本是股東投入企業(yè)的資本金，企業(yè)減少注冊資本，股東應(yīng)相應(yīng)收回投額。以企業(yè)減資彌補經(jīng)營虧損相當(dāng)于股東對被投資企業(yè)的捐贈性質(zhì)的投入，此時被投資企業(yè)產(chǎn)生利得，應(yīng)作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。***...

從事井下、高空、高溫、特別繁重體力勞動或其他有害身體**工作。以下稱特殊工種)的，退休年齡為男年滿55周歲、女年滿45周歲；因病或非因工致殘，由醫(yī)院證明并經(jīng)勞動鑒定**會確認(rèn)完全喪失勞動能力的，退休年齡為男年滿50周歲、女年滿45周歲。其中需要注意的是1999年原勞動和社會保障部發(fā)布規(guī)定：打破傳統(tǒng)的“干部”和“工人”之間的界限，變“身份管理”為“崗位管理”。在管理崗位工作的即為管理人員。對女職工現(xiàn)崗位的認(rèn)定，以用人單位與勞動者簽訂的勞動合同為依據(jù)，即不論原身份是工人還是干部，其現(xiàn)崗位應(yīng)以勞動合同中確定的崗位為準(zhǔn)，凡在現(xiàn)崗位工作一年以上，均應(yīng)以現(xiàn)崗位認(rèn)定其身份。三、國有破產(chǎn)企業(yè)提前退休的...

letter-spacing:1px;">根據(jù)《**稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（**稅務(wù)總局公告2011年第34號）第五條***項規(guī)定，投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。例1：A公司于2017年7月向B公司投資500萬元，成為該公司的股東，并持有該公司10%的股份。2020年12月，A公司將其持有B公司10%的股份進(jìn)行撤資。撤資時B公司賬面累計未分配利潤和累計盈余公積合計為1600萬元，A公司實...

向稅務(wù)**說明并進(jìn)行專項申報扣除）。②、逾期一年以上，且單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已作損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況并出具專項報告(不再留存），相關(guān)要求與上述“逾期三年以上”相同。③、未逾期、逾期不足一年、逾期一至三年且單筆數(shù)額既不超過五萬也不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一。發(fā)生資產(chǎn)損失時，會計上做損失處理：借：信用減值損失300萬元貸：壞賬準(zhǔn)備300萬元企業(yè)確實無法收回的應(yīng)收賬款（實際發(fā)生壞賬）按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬轉(zhuǎn)銷時，應(yīng)當(dāng)沖減已計提的壞賬準(zhǔn)備。借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款等5檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理，有關(guān)會計科目是...

都可以退休：男年滿六十周歲，女年滿五十五歲。參加**工作年限滿十年的；男年滿五十周歲，女年滿四十五周歲，參加**工作年限滿十年，經(jīng)過醫(yī)院證明完全喪失工作能力的；因工致殘，經(jīng)過醫(yī)院證明完全喪失工作能力的。二、工人的法定退休年齡《***關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》***條**所有制企業(yè)、事業(yè)單位和黨政**、**團(tuán)體的工人，符合下列條件之一的，應(yīng)該退休：男年滿六十周歲，女年滿五十周歲，連續(xù)工齡滿十年的；從事井下、高空、高溫、特別繁重體力勞動或者其他有害身體**的工作，男年滿五十五周歲，女年滿四十五周歲，連續(xù)工齡滿十年的（本項規(guī)定也適用于工作條件與工人相同的基層干部）；男年滿五十周歲，女年滿...

故票面上注明的稅額與銷售額之間并無直接對應(yīng)比例關(guān)系，**開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅的，也可以取得的全部價款和價外費用，按5%的征收率全額開具增值稅普通**；也可或選擇部分開具增值稅****，部分開具普通**。選擇后一種開票方式的，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金，無論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均應(yīng)按5%的征收率開具增值稅普通**。而取得的全部價款和價外費用扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的差額部分，按5%的征收率開具增值稅****。用工單位可就取得的增值稅****上注明的稅...

從而分析和評價企業(yè)的盈利能力、構(gòu)成和質(zhì)量。三、現(xiàn)金流量表反映企業(yè)現(xiàn)金流量的來龍去脈，當(dāng)中分為經(jīng)營活動、投資活動及籌資活動三部分?，F(xiàn)金流量表可以用來分析企業(yè)短期內(nèi)是否有足夠的現(xiàn)金來支付費用。編制現(xiàn)金流量表的目的是通過如實反映企業(yè)各項活動的現(xiàn)金流入和流出，幫助財務(wù)報告的使用者評價企業(yè)的現(xiàn)金流量和資本周轉(zhuǎn)情況。總之，理解財務(wù)報表是基礎(chǔ)，而且不能只看數(shù)字，還要看數(shù)字背后的東西?；径惙N目前**有18種稅，但企業(yè)不需要一次性繳納所有的稅。對于企業(yè)來說，涉及的稅種一般包括增值稅、企業(yè)所得稅、附加稅、個人所得稅、印花稅等。特別是企業(yè)所得稅，每年5月底有一次"匯算清繳"，這既是企業(yè)計算上一年有沒有盈利...

A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表單位：萬元A107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表單位：萬元（二）個人股東減資的稅會處理根據(jù)***">《**稅務(wù)總局關(guān)于個人終止投資經(jīng)營收回款項征收個人所得稅問題的公告》（**稅務(wù)總局2011年第41號公告）***條規(guī)定，個人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項目的經(jīng)營合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬于個人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。應(yīng)納稅所得額的計算公式如下：應(yīng)納...

2）未通過公戶支付貨款。很容易收到虛開的**（例如供應(yīng)商找第三方開票等）。3可能面臨刑法責(zé)任“四流不一致”，很可能涉嫌“虛開**”，嚴(yán)重的還會面臨刑事責(zé)任。比如：簡單總結(jié)：該公司此筆交易流和**流不一致，支付的總金額還大于整個開票的價稅。雖然合同流、**流、貨物流，都是有處理一致的，但是流不一致，**終被認(rèn)定為違反稅收管理的行為處以。這么看來，只要四流不一致就會被罰嘍？也不是！也有稅務(wù)局認(rèn)可的特殊情況，繼續(xù)往下看。***mportant;">***mportant;">只要四流不一致就是違規(guī)？看過了上面的例子，那是不是只要四流不一致就是違規(guī)？就是虛開**？其實也不是。在實務(wù)中，很多情況...

故不須作增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。另外，還要注意損失的存貨，在購進(jìn)時是否取得了增值稅扣稅憑證，并按規(guī)定申報抵扣了相應(yīng)的稅款，如果在購進(jìn)時未抵扣增值稅，則不存在增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的問題。是否需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，我們可以按照如***程圖進(jìn)行判斷：3固定資產(chǎn)核對1、各項固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實物數(shù)量是否一致；2、是否存在減值情形；3、是否有報廢資產(chǎn)未清理；4、損失資產(chǎn)報備資料是否完善。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間由于自然災(zāi)害等造成的固定資產(chǎn)凈損失，借記“營業(yè)外支出-非常損失”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。賬務(wù)處理主要分為以下幾個步驟：步驟1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理累計...

個人股東應(yīng)按**稅務(wù)總局公告2011年第41號處理。***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">法人股東：根據(jù)《**稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（**稅務(wù)總局公告2011年第34號）規(guī)定：“五、投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理，投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補；投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本...